Seuil micro-entrepreneur 2026 : plafonds CA, TVA et cotisations mis à jour

Les plafonds de chiffre d'affaires en 2026

Le régime micro-entreprise fixe deux types de plafonds : le plafond de maintien du régime (au-delà, vous basculez vers le régime réel) et le seuil de franchise de TVA (au-delà, vous devenez assujetti). Ces deux plafonds ne sont pas identiques et il est important de les distinguer.

En 2026, le plafond de chiffre d'affaires pour rester sous le régime micro-entreprise est de 188 700 euros pour les activités de vente de marchandises, de restauration et de fourniture de logement (hors location meublée de tourisme classée). Pour les activités de prestations de services et les professions libérales rattachées au BNC ou au BIC, ce plafond est de 77 700 euros.

Ces chiffres sont revalorisés tous les trois ans en fonction de l'évolution des prix à la consommation. La dernière revalorisation est intervenue en 2023 et s'applique jusqu'en 2025 inclus. Pour 2026, une revalorisation est attendue en cours d'année si l'indice INSEE atteint le seuil déclencheur.

• Vente de marchandises, restauration, hébergement : 188 700 euros
• Prestations de services BIC : 77 700 euros
• Professions libérales BNC : 77 700 euros
• Location meublée de tourisme non classée : 77 700 euros
• Location meublée de tourisme classée : 188 700 euros

Seuil de franchise de TVA en 2026

La franchise de TVA est le régime par défaut pour les micro-entrepreneurs. Vous ne facturez pas la TVA à vos clients, vous ne la déduisez pas de vos achats, et vous n'avez aucune déclaration de TVA à déposer. Cette simplicité prend fin dès que vous dépassez certains seuils.

En 2026, le seuil de base de la franchise de TVA est de 85 000 euros pour les activités commerciales et 37 500 euros pour les prestations de services. Il existe aussi un seuil majoré (respectivement 93 500 euros et 41 250 euros) qui vous permet de rester en franchise une deuxième année si vous avez dépassé le seuil de base pour la première fois l'année précédente.

Attention : depuis le 1er janvier 2025, une réforme européenne a modifié les règles pour les auto-entrepreneurs qui exercent dans plusieurs pays membres de l'UE. Si vous vendez des services numériques à des clients situés dans d'autres pays de l'UE, renseignez-vous auprès d'un comptable sur vos obligations spécifiques.

• Franchise de TVA vente : seuil de base 85 000 euros, seuil majoré 93 500 euros
• Franchise de TVA services : seuil de base 37 500 euros, seuil majoré 41 250 euros
• Dépassement du seuil majoré : TVA obligatoire dès le premier jour du mois de dépassement
• Dépassement du seuil de base pour la première fois : franchise maintenue jusqu'à fin d'année N+1
• Option volontaire pour la TVA : possible à tout moment, même sous les seuils

Ce qui se passe si vous dépassez les plafonds

Dépasser le plafond de chiffre d'affaires ne signifie pas que vous perdez immédiatement le statut. Le régime micro-entreprise applique une règle de tolérance sur deux ans : si vous dépassez le plafond une première année, vous restez sous le régime micro l'année suivante. Si vous dépassez à nouveau lors de cette deuxième année, vous basculez automatiquement au régime réel simplifié (ou au régime normal) à compter du 1er janvier de l'année suivante.

Le basculement au régime réel signifie que vous devrez tenir une comptabilité complète, déduire vos charges réelles, et potentiellement vous assujettir à la TVA si ce n'est pas encore fait. C'est un changement administratif conséquent qui justifie d'anticiper avec un expert-comptable.

En ce qui concerne la TVA, la règle est plus stricte. Si vous dépassez le seuil majoré, vous devenez assujetti à la TVA dès le premier jour du mois de dépassement, sans attendre l'année suivante. Vous devez contacter votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) dans les 15 jours suivant le dépassement.

Les taux de cotisations sociales en 2026

Le calcul des cotisations sociales en micro-entreprise est simple : vous appliquez un taux fixe à votre chiffre d'affaires encaissé. Le taux varie selon la nature de votre activité.

Pour les activités commerciales (achat-revente, fourniture de logement), le taux global est de 12,3 % du chiffre d'affaires. Pour les prestations de services artisanales relevant du RSI (régime artisan-commerçant), il est de 21,2 %. Pour les professions libérales relevant de la CIPAV ou de la CNAM, le taux est de 23,1 %. Certaines activités bénéficient de l'ACRE (aide aux créateurs d'entreprise) pendant la première année, ce qui réduit ces taux de moitié.

Ces taux couvrent l'ensemble des charges : maladie-maternité, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, formation professionnelle et CSG-CRDS. Il n'y a pas de cotisation minimum si votre chiffre d'affaires est nul, sauf si vous êtes affilié à une caisse qui exige une cotisation plancher (certaines caisses CIPAV notamment).

• Achat-revente, hébergement : 12,3 %
• Artisans, services BIC : 21,2 %
• Professions libérales CIPAV/CNAM : 23,1 %
• Avec ACRE (première année) : taux réduit de 50 %
• Versement libératoire de l'impôt : possible sous conditions de revenus (1 % à 2,2 % en plus)

Comment suivre votre chiffre d'affaires pour anticiper les seuils

La meilleure façon d'éviter les mauvaises surprises est de tenir à jour un tableau de bord mensuel de votre chiffre d'affaires encaissé. Vous pouvez le faire sur une simple feuille de calcul ou utiliser un logiciel de facturation qui cumule automatiquement vos montants.

Plusieurs outils gratuits permettent de suivre votre CA en temps réel. Freebe, Henrri et Indy affichent un indicateur de progression vers le seuil directement dans le tableau de bord. Certains envoient même une alerte par email quand vous approchez des 80 % du plafond. Zervant, de son côté, inclut un rapport mensuel des encaissements qui facilite le calcul.

Si vous approchez du seuil de TVA, vous devez anticiper le passage à la TVA avant de le dépasser, pas après. Cela implique de modifier vos factures pour faire apparaître la TVA, de mettre à jour vos tarifs si vous vendez à des particuliers (qui ne récupèrent pas la TVA), et de paramétrer votre logiciel de facturation pour les déclarations de TVA à venir.

Versement libératoire de l'impôt sur le revenu

Le versement libératoire est une option fiscale disponible pour les micro-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année ne dépasse pas un certain plafond. En 2026, le plafond est de 27 478 euros par part de quotient familial.

Si vous optez pour le versement libératoire, vous payez l'impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, sur votre chiffre d'affaires encaissé. Le taux est de 1 % pour les activités commerciales, 1,7 % pour les services BIC et 2,2 % pour les professions libérales BNC. Cette option peut être avantageuse si votre taux marginal d'imposition est élevé.

L'option doit être prise avant le 30 septembre de l'année N pour s'appliquer à l'année N+1. Si vous venez de créer votre micro-entreprise, vous pouvez opter lors de votre déclaration de début d'activité ou dans les 3 mois suivant le début de celle-ci.

Logiciels pour gérer la comptabilité de votre micro-entreprise

Bien que la comptabilité de la micro-entreprise soit simplifiée, les auto-entrepreneurs ont tout intérêt à utiliser un logiciel pour éviter les erreurs dans leur livre des recettes et anticiper les seuils.

Indy est particulièrement adapté : il synchronise vos comptes bancaires, catégorise automatiquement vos encaissements et génère un tableau de suivi du CA par rapport aux plafonds. Son plan pour micro-entrepreneurs est proposé à 9 euros par mois avec un essai gratuit de 30 jours. Freebe est également très populaire parmi les freelances : il combine facturation et suivi comptable dans une interface épurée, avec un plan gratuit jusqu'à 3 factures par mois.

Pour ceux qui souhaitent aller plus loin, Pennylane propose une solution semi-assistée avec accès à un comptable en ligne. Le tarif est plus élevé (à partir de 49 euros par mois) mais inclut la déclaration de TVA, la préparation de la déclaration de revenus et des alertes seuil personnalisées. C'est le bon choix si vous approchez des plafonds ou si vous envisagez de passer au régime réel.

• Indy : synchronisation bancaire + alertes seuil, dès 9 euros/mois
• Freebe : facturation + livre des recettes, plan gratuit disponible
• Zervant : facturation simple, gratuit jusqu'à 5 factures/mois
• Pennylane : comptable en ligne inclus, dès 49 euros/mois
• Henrri : 100 % gratuit, adapté aux volumes faibles

Comparaison des seuils 2024, 2025 et 2026

Pour faciliter votre suivi d'une année sur l'autre, voici un récapitulatif comparatif des principaux seuils applicables au régime micro-entreprise sur les trois dernières années.

Les plafonds de CA sont restés stables entre 2023 et 2025 car ils sont revalorisés triennalement. En 2026, une revalorisation partielle est probable pour les seuils de franchise de TVA, qui suivent un calendrier différent depuis l'harmonisation européenne de 2023.

Sur le plan des cotisations, les taux n'ont pas changé depuis 2020. C'est une des rares constantes du régime micro-entreprise. En revanche, le plafond du versement libératoire est revalorisé chaque année en même temps que le barème de l'impôt sur le revenu.

• Plafond CA vente 2024 : 188 700 euros | 2025 : 188 700 euros | 2026 : 188 700 euros (stable)
• Plafond CA services 2024 : 77 700 euros | 2025 : 77 700 euros | 2026 : 77 700 euros (stable)
• Seuil TVA vente (base) 2024 : 91 900 euros | 2025 : 85 000 euros | 2026 : 85 000 euros
• Seuil TVA services (base) 2024 : 36 800 euros | 2025 : 37 500 euros | 2026 : 37 500 euros
• Plafond versement libératoire 2026 : 27 478 euros par part de QF

Quel est le plafond de chiffre d'affaires d'un micro-entrepreneur en 2026 ?

En 2026, le plafond est de 188 700 euros pour les activités de vente de marchandises, restauration et hébergement, et de 77 700 euros pour les prestations de services et les professions libérales. Dépasser ce plafond deux années consécutives entraîne le basculement au régime réel.

À partir de quel seuil doit-on facturer la TVA en micro-entreprise ?

Le seuil de franchise de TVA en 2026 est de 85 000 euros pour les activités commerciales et de 37 500 euros pour les prestations de services. Ces seuils s'entendent hors TVA. Si vous dépassez le seuil majoré (93 500 euros ou 41 250 euros), vous devenez assujetti dès le premier jour du mois de dépassement.

Que se passe-t-il si je dépasse le plafond micro-entrepreneur une seule fois ?

Si vous dépassez le plafond une première fois, vous conservez le régime micro l'année suivante. Le basculement au régime réel n'intervient que si vous dépassez à nouveau lors de cette deuxième année. Cette règle de tolérance vous donne le temps d'anticiper la transition.

Quel est le taux de cotisations sociales pour un auto-entrepreneur en 2026 ?

Le taux dépend de votre activité : 12,3 % pour l'achat-revente et l'hébergement, 21,2 % pour les services artisanaux et commerciaux, et 23,1 % pour les professions libérales. Ces taux couvrent toutes les charges sociales. Avec l'ACRE en première année, ces taux sont réduits de moitié.

Le seuil de la micro-entreprise va-t-il être relevé en 2026 ?

Les plafonds de CA (188 700 euros et 77 700 euros) sont revalorisés tous les trois ans. La dernière revalorisation a eu lieu en 2023. Une revalorisation est donc attendue en 2026 ou 2027. Aucune annonce officielle n'a été faite à ce jour. Consultez le site de l'URSSAF ou Bpifrance pour les mises à jour.

Comment calculer si je vais dépasser le seuil micro-entrepreneur ?

Additionnez tous vos encaissements depuis le 1er janvier de l'année en cours. Ce sont les sommes réellement perçues, pas les factures émises. Si votre cumul approche 80 % du plafond avant le troisième trimestre, il est temps de préparer une éventuelle transition au régime réel avec un comptable.

Puis-je opter volontairement pour la TVA même si je suis sous le seuil ?

Oui, l'option volontaire pour la TVA est possible à tout moment. Elle peut être avantageuse si vous avez beaucoup d'achats professionnels (matériel, fournitures) car vous pourrez déduire la TVA payée sur ces achats. Elle est aussi utile si vos clients sont principalement des entreprises assujettis qui peuvent récupérer la TVA.